Налоги, уплаченные за рубежом, можно отнести к другим расходам

Налоги, уплаченные за рубежом, можно отнести к другим расходам

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Закрытый перечень расходов, не учитываемых в целях налогообложения, не запрещает уплаченные налоги за рубежом отнести к расходам. Поэтому суммы налогов и сборов, уплаченные на территории иностранного государства, организация может отнести к другим расходам, учитываемым в числе прочих, связанных с производством и (или) реализацией. При этом те налоги, по которым законодательство предусматривает устранение двойного налогообложения путем зачета налога, уплаченного в иностранном государстве, учету в составе расходов при расчете налога на прибыль организаций не подлежат. Письмо Минфина России от 4 октября 2013г. № 03-0306/2/41278.

Cумма налоговых платежей онлайн превысила 1,75 млрд

Cумма налоговых платежей онлайн превысила 1,75 млрд

ФНС вновь расширяет сотрудничество с банками по оплате налогов через интернет-сервисы. В сентябре к программе присоединились «Банк Санкт-Петербург» и «Челябинвестбанк», сообщается на официальном портале службы. На сегодня общая сумма налоговых платежей онлайн превысила 1,75 млрд. рублей. Общее число операций достигло 2,3 млн. Преимущество такого вида расчетов по налогам — нулевая комиссия.

iНалоги 2013 - Налоговый календарь

iНалоги 2013 - Налоговый календарь

Мобильное приложение для бухгалтера "iНалоги 2013" - очень полезный налоговый календарь для вашего предприятия.

"iНалоги 2013" поможет вам не пропустить сроки уплаты налогов, проверить себя или свою бухгалтерию, а также уточнить, в какие бюджеты нужно платить налоги и какие реквизиты вписать в платежное поручение. Стоимость приложения всего 33 рубля.

Скачать приложение в: AppStore (iTunes)
https://itunes.apple.com/ru/app/inalogi-2013/id578199276?mt=8

Налоги через Интернет

Налоги через Интернет

На сайте УФНС по Москве появился новый онлайн-сервис «Уплата налогов физических лиц», который позволяет получить информацию о налоговой задолженности и погасить ее. Для этого необходимо ввести ИНН и ФИО. Кроме того, с помощью данного сервиса граждане могут: формировать платежные документы на уплату имущественного, земельного и транспортного налогов до получения Единого налогового уведомления (авансом); формировать платежные документы на уплату налога на доходы физических лиц, а также платежные документы на уплату штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации по форме № 3-НДФЛ; формировать платежные документы на уплату задолженности; распечатывать сформированные документы для оплаты в любой кредитной организации или осуществлять безналичную оплату с помощью онлайн-сервисов банков, заключивших соглашение с ФНС России.

https://service.nalog.ru/prepay.do

Популярная схема уклонения от налогов

Популярная схема уклонения от налогов

Одной из основных схем уклонения от налогообложения является вывод капитала в офшорные зоны. Об этом сообщается на сайте Счетной палаты РФ. «В практике участников внешнеэкономической деятельности широко используются контракты, заключаемые с офшорными компаниями, которые носят формальный характер, — при импорте практически все товары поступают в Российскую Федерации не с офшорных территорий, а стран происхождения и наоборот», — говорится в статье. В последние три года происходит рост внешнеторговых операций, проводимых через офшорные зоны. Объем оформленных товаров по внешнеторговым контрактам, заключенным с офшорными компаниями, по итогам прошлого года превысил 321,0 млрд долларов.

Налог на роскошь - 2013

Налог на роскошь - 2013

Сохранить «плоскую» шкалу налога на доходы физических лиц и ввести налог на роскошь предложил Президент Российской Федерации Владимир Путин, обращаясь с ежегодным посланием к Федеральному Собранию Российской Федерации.

Как сообщает официальный сайт Президента РФ, по мнению Владимира Путина, нельзя отказываться от «плоской» шкалы НДФЛ, поскольку прогрессивное налогообложение граждан не обеспечит социальной справедливости. По его мнению, введение прогрессивного налогообложения станет бременем для миллионов людей со средними доходами.

«Если вы начнете считать, к чему это приведет, вы убедитесь, что так оно и будет. Будет уход от налогов и недополучение в бюджет, в казну соответствующих объемов денег от этого налога. А значит – у нас возникнут дефициты по поводу финансирования армии, пенсий, бюджетной сферы. Поэтому действовать в этой сфере нужно крайне аккуратно», - подчеркнул Владимир Путин.

В то же время он выступил за введение в стране «налога на роскошь». «Считаю нужно делать и что справедливо, – так это облагать так называемое престижное, демонстративное потребление дополнительными налогами», - заявил Президент РФ.

Он подчеркнул, что Правительству РФ необходимо в первой половине 2013 года реализовать принятые принципиальные решения по «налогу на роскошь», включая элитную недвижимость и дорогие автомобили.

ФНС: http://www.nalog.ru/

Налоги в трейдинге

Налоги в трейдинге

Ставка налога на доход, полученный от продажи акций
Ставка налога на доход, полученный в виде дивидендов

В каких странах нужно платить налоги?

Если вы живёте в России и торгуете акциями на фондовых биржах США по кипрской схеме, тогда:

В США налоги платить не нужно. Во-первых, потому, что вы не являетесь налоговым резидентом США, а во-вторых, потому, что доход вами фактически получен не на территории США, а на территории Кипра (там, где открыт брокерский счёт).

В Республике Кипр налоги платить тоже не нужно. Хоть вы и получаете доход с продажи акций (а также, возможно, и доход в виде дивидендов) на территории Кипра, но по налоговому законодательству Кипра доход от дивидендов и доход от продажи ценных бумаг полностью освобождаются от налогов на Кипре.

А вот в России вы должны будете заплатить налоги.
Если вы фактически находитесь на территории России не менее полугода (183 дней) в течение 12 последних месяцев, то вы автоматически являетесь налоговым резидентом РФ на данный период [Налоговый Кодекс РФ, ст.207 п.2].

А налоговые резиденты РФ обязаны платить подоходный налог не только с доходов от источников в России, но и с доходов от источников за пределами России [НК РФ, ст.209 п.1], к которым относятся в том числе дивиденды, полученные от иностранной организации, и доходы от реализации акций и иных ценных бумаг за пределами РФ [НК РФ, ст.208 п.3].

Т.е. вы можете даже не быть гражданином РФ и получать доход от источников за пределами РФ, но всё равно вы будете обязаны платить налоги в казну России только на том основании, что вы большую часть времени проживаете на территории РФ.

Налоговые ставки

• Ставка налога на доход, полученный от продажи акций: 13% [НК РФ, ст.224 п.1].

• Ставка налога на доход, полученный в виде дивидендов: 9% [НК РФ, ст.224 п.4].

Налоговая база

Налоговая база — это сумма, с которой взимается налог. По каждому виду налога налоговая база рассчитывается отдельно.

Для налога на доход от продажи акций налоговая база рассчитывается следующим образом: сумма, полученная в результате продажи акций, (доход) минус сумма, фактически потраченная на приобретение, хранение и реализацию акций, включая биржевые сборы, брокерскую комиссию, плату за кастодиальное обслуживание и прочие документально подтверждённые расходы.

Проще говоря, налогом облагается только чистая прибыль от продажи акций. 'НК РФ, ст.214.1'.

Для налога на доход в виде дивидендов налоговой базой является сумма полученных дивидендов за отчётный налоговый период (за прошедший год) 'НК РФ, ст.214'.

Если так получилось, что доход от продажи акций по итогам года оказался нулевым или даже отрицательным (например, пришлось срочно продать акции по цене, меньшей, чем купил), то налоговая база по данному виду налога считается равной нулю. Налог на доход с продажи ценных бумаг в этом случае не платится, но налоговая декларация всё равно подаётся.

Порядок уплаты налогов

Если бы вы заключали договор на брокерское обслуживание с российской компанией, и ваш брокерский счёт находился бы в России, тогда эта брокерская компания признавалась бы вашим налоговым агентом, и она платила бы за вас все подоходные налоги (как с продажи акций, так и с дивидендов). А вам бы уже перечислялись суммы после вычета налогов. Подобно тому, как любая российская компания-работодатель является налоговым агентом для всех сотрудников, поэтому компания сама платит подоходный налог за всех наёмных работников, а сами сотрудники получают заработную плату уже после вычета подоходного налога.

Однако, мы в данной статье рассматриваем торговлю акциями по «кипрской схеме». В этом случае договор брокерского обслуживания заключается с компанией, зарегистрированной на Кипре, и доход вы будете получать на брокерский счёт в этой кипрской компании. А иностранная компания, которая находится за пределами РФ, не подпадает под юрисдикцию российского налогового кодекса, т.е. она не может являться вашим налоговым агентом для уплаты налогов в России.

Это значит, что в этом случае за вас налоги никто платить не будет. Для уплаты налогов вы сами должны будете обратиться в налоговые органы по месту регистрации, заполнить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ), указать там на листе Б доходы, полученные от источников за пределами РФ, и заплатить с них налоги.

Налоговая декларация физическими лицами подаётся в ИФНС (Инспекцию Федеральной Налоговой Службы) по зарегистрированному месту жительства один раз в год, не позднее 30 апреля, в отношении доходов, полученных за весь предыдущий год.

Кипрская брокерская компания никаких справок по форме 2-НДФЛ или 3-НДФЛ вам выдавать не будет, они лишь могут по вашему запросу подготовить вам подробную выписку по вашему брокерскому счёту за отчётный налоговый период (за прошедший год), где будет отражена вся нужная информация по вашим доходам и расходам, которую вы сможете использовать для самостоятельного заполнения налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ).

Сообщать в налоговые органы РФ о факте получения вами доходов за пределами России — это ваша обязанность, как налогового резидента РФ. Кроме вас этого никто не сделает: ни кипрская брокерская компания, где был получен доход, ни российская инвестиционная компания, через которую вы заключали договор с кипрской компанией.

И многие частные инвесторы, проживающие в России и торгующие акциями на иностранных фондовых рынках, пользуются этой неосведомлённостью российских налоговых органов, т.е. просто не подают налоговую декларацию, не сообщают об этих доходах и соответственно не платят с них налоги. Вам следует знать, что это трактуется как уклонение от уплаты налогов с физического лица и является нарушением законодательства РФ. И если вдруг российским налоговым органам каким-то образом позже станет известно о факте неуплаты вами налогов, то у вас могут быть проблемы вплоть до уголовной ответственности 'Уголовный Кодекс РФ, ст.198'.

Детальную информацию о налогах на доходы физических лиц в России смотрите здесь:

Налоговый кодекс РФ, Часть 2, Глава 23. Налог на доходы физических лиц.

Налоговый календарь для ИП на УСН

Налоговый календарь для ИП на УСН

Полный календарь налогов для ИП на ЕНВД, ОСНО, с работниками или для ООО на УСН или ОСНО Вы можете найти на официальном сайте налоговой службы - здесь (на главной странице внизу). Здесь можно ознакомиться с налоговым календарем для ИП и ООО на УСН, в т.ч. с работниками (в разделе "ИП" - если Вы - индивидуальный предприниматель или в разделе ООО, если Вы - общество с ограниченной ответственностью).

Гос. поддержка - Региональные органы

Среднесписочная численность работников

Среднесписочная численность работников

Где скачать актуальный бланк документа для заполнения (для ИП и ООО)?
Как заполнить Сведения о среднесписочной численности работников автоматически (для ИП и ООО)?
Как сдать их в налоговую через интернет (для ИП и ООО)?
Срок сдачи Сведений
Пример заполнения

За каждый год индивидуальный предприниматель (ИП) должен отчитаться перед налоговой еще и такими данными как среднесписочная численность работников. Сведения о средесписочной численности работников необходимо подавать даже в том случае, если предпринматель работает один (т.е. нет наемных работников). Крайний срок подачи сведений о среднесписочной численности - 20 января года, следующего за отчетным.

Подавать данный документ нужно в двух экземплярах - один останется в налоговой, второй с пометкой о подаче и датой отдадут Вам обратно - обязательно сохраните его.

Если у индивидуального предпринимателя нет работников - в поле численность проставляется "0".

Вместо самостоятельного расчета среднесписочной численности работников по формуле можно автоматически создать документ для подачи в налоговую с помощью данного сервиса (для ИП и ООО на УСН, Вам нужно будет только распечать его или сдать в налоговую через интернет прямо из сервиса).

Также, заполнить среднесписочную численность (форму КНД 1110018) можно автоматически с помощью бесплатной официальной программы от ФНС РФ - Налогоплательщик ЮЛ.

Если Вы все же захотите произвести заполнение вручную, скачайте актуальную версию бланка КНД 1110018 с сайта Консультанта (убедитесь, что данная форма актуальна в настоящее время).

Посмотреть на пример заполнения "сведений" можно здесь.

Налоговый календарь

Налоговая декларация для ИП и ООО на УСН

Налоговая декларация для ИП и ООО на УСН

Как заполнить налоговую декларацию для ИП и ООО на УСН автоматически?
Где скачать актуальный бланк налоговой декларации УСН (по форме КНД 1152017)?
Как сдать налоговую декларацию через интернет, не отходя от компьютера?
Сроки подачи налоговой декларации
Пример заполнения формы КНД 1152017
Какие программы и сервисы помогут Вам заполнить декларацию?

Если Вы хотите заполнить налоговую декларацию по УСН автоматически - воспользуйтесь сервисом для создания отчетности (только для ИП и ООО на УСН).

Если Вы хотите заполнить декларацию вручную - скачайте актуальный бланк по форме по КНД 1152017 здесь (убедитесь в актуальности бланка здесь).

Пример заполнения налоговой декларации

В примере приведена декларация для индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения с налоговой ставкой 6% (доходы)

Первая страница (см. скриншот)

- Заполните свой ИНН
- Номер корректировки - 0 (если Вы сдаете декларацию, а не исправления к ней)
- Код налогового периода - 34 (это означает, что декларация сдается за год)
- Отчетный год - год за который отчитываетесь
- Код налогового органа - четырехзначный код Вашей налоговой инспекции (можно узнать в уведомлении о постановке на учет физического лица в налоговом органе, которое Вам выдали при регистрации ИП в налоговой, либо здесь)
- Код по месту нахождения - код 120 значит по месту жительства ИП
- Заполните свои ФИО
- Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД - напишите свой основной код ОКВЭД (его можно узнать в выписке из ЕГРИП, которую Вы получили при регистрации ИП в налоговой)
- Напишите свой номер контактного телефона
- Напишите, сколько страниц в Вашей налоговой декларации по УСН (обычно их 3)
- Если будете сдавать декларацию самостоятельно (а не с помощью представителя) поставьте 1 в поле налогоплательщик/представитель налогоплательщика
- Заполните дату (дату подачи декларации в налоговую инспекцию - если подавать будете не сразу, лучше пропустить и написать ее от руки в день сдачи

Вторая страница (см. скриншот)

- Поставьте номер страницы
- В графе Объект налогообложения - поставьте 1, если платите налог с доходов, либо 2, если платите налог с доходов за вычетом расходов.
- Введите свой код по ОКАТО (его можно узнать в письме из Росстата, которое Вам выдали при регистрации ИП в налоговой либо здесь)
- Введите Код Бюджетной Классификации (КБК). Актуальный КБК всегда можно узнать на сайте налоговой инспекции (например здесь)
- В строчках 030, 040 и 050 укажите сколько налогов Вы исчислили к уплате за соответствующие налоговые периоды. Указать надо суммы именно за первый квартал, полугодие и девять месяцев, т.е. в строке за первый квартил указываете сумму налога за первый квартал, в полугодии - за полугодие (первый квартал + второй квартал), в девять месяцев - первый квартал + второй квартал + третий квартал.
- В строку 060 нужно записать результат расчитанный по формуле: строка 260 (с третьей страницы) минус строка 280 (с третьей страницы) минус строка 050. Если этот результат получается отрицательным - в эту строку ничего записывать не надо.
- Если в предыдущей строке (060) результат получился отрицательным - нужно заполнить строку 070. В строку 070 записывается результат расчитанный по формуле: стр. 050 минус (стр. 260 минус стр.280).

Третья страница (см. скриншот)

- Поставьте номер страницы
- Укажите свою налоговую ставку
- В строке 210 укажите сумму полученных доходов за весь год
- Строки 220 и 230 - только для УСН доходы минус расходы, т.е. в данном случае не заполняются.
- В строке Налоговая база для исчисления налога за налоговый период - пишем свою налоговую базу (в примере она совпадает со строкой 210)
- Строка 260 - Сумма исчисленного налога за налоговый период - это сумма всего исчисленного налога за год.
- В строку 280 нужно записать сумму уплаченных страховых взносов уменьшающих сумму исчисленного налога (до 100 % за 2012 год и далее). Т.е. сумму, на которую Вы уменьшаете свой налог УСН.

Убедитесь, что на всех трех страницах проставлены даты сдачи и Ваша подпись и перед сдачей покажите налоговую декларацию своему налоговому инспектору, чтобы он смог ее проверить. Не забудьте поставить печать (если используете).

Как подавать налоговую декларацию УСН?

Налоговая декларация может быть подана:

- лично;
- по почте (с описью вложения);
- по телекоммуникационным каналам связи (через интернет).

Подавать налоговую декларацию ИП нужно в налоговый орган по месту своего учета. За нарушение сроков подачи придется платить штрафы, так что лучше не задерживаться. При подаче налоговой декларации лично - сделайте две копии - одна останется в налоговой, а другую, с пометкой о сдаче - отдадут Вам - обязательно сохраните эту копию. Если предприниматель подает налоговую декларацию по почте (с описью вложения) - в почтовом отделении выдадут квитанцию с датой - эта дата и будет считаться датой подачи декларации. В том случае, когда ИП одновременно ведет деятельность по нескольким системам налогообложения (например УСН + ЕНВД), необходимо подавать отдельно декларации и по УСН и по ЕНВД.

Сроки сдачи налоговой декларации для ИП на УСН

Налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей на УСН (упрощенной системе налогообложения) в 2012 заполняется и подается один раз в год (т.е. Вам не нужно заполнять и подавать декларацию каждый квартал) в срок до 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом.


Подготовить налоговую декларацию для ИП на УСН несложно - можно воспользоваться бесплатной программой "Налогоплательщик ЮЛ", платной программой "1С:Предприниматель", заказать заполнение декларации в специализированной бухгалтерской компании или заполнить декларацию автоматически с помощью данного сервиса (Вам нужно будет только распечатать ее или сдать через интернет прямо из сервиса).

Среднесписочная численность

Отчисления ИП - Фиксированные взносы

Отчисления ИП во внебюджетные фонды 2012

Отчисления во внебюджетные фонды нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получате прибыль). Всего ИП должен сделать за себя 3 платежа на общую сумму 17208,25 руб. за 2012 год:

- страховая часть в пенсионный фонд (11066,4 руб. за 2012 год);
- накопительная часть в пенсионный фонд (3319,92 руб. за 2012 год);
- платеж в ФФОМС (2821,93 руб. за 2012 год);
- платеж в ТФОМС (на 2012 год отменен).

Все приведенныe расчеты сделаны исходя из МРОТ 4611 руб.

Фиксированные взносы в ПФР (пенсионный фонд)

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные взносы в Пенсионный фонд (ПФ, ПФР). Фиксированные взносы в Пенсионный фонд делятся на страховую часть и накопительную (т.е. Вы будете оплачивать две квитанции или два платежных поручения) Страховые отчисления в Пенсионный фонд в 2012 году составляют 922,2 руб. в месяц (т.е. 11066,4 руб. в год), накопительная часть взносов составляет 276,66 руб в месяц (т.е 3319,92 руб. в год). Платить можно как поквартально, так и один раз за весь год (например в конце года).

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на страховую часть фиксированного платежа в пенсионный фонд и на накопительную часть фиксированного платежа в пенсионный фонд по форме "ПД-4сб налог".

Автоматически заполнить квитанции на оплату страховой и накопительной части взносов в Пенсионный фонд можно с помощью данного сервиса (Вам нужно будет только распечатать их).

Платежи в ФОМС (ФФОМС)

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят взносы в ФОМС (ФФОМС - Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования). Платежи в ТФОМС (Территориальный Фонд Обязательного Медицинского Страхования) в 2012 году отменили. Фиксированный страховой взнос в ФФОМС в 2011 году составлял 2821,93 руб. в год.

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на страховой взнос в ФФОМС и на страховой взнос в ТФОМС (в 2012 г. - не используется) по форме "ПД-4сб налог".

Автоматически заполнить квитанции на взносы в ФФОМС можно с помощью данного сервиса (Вам нужно будет только распечатать их).

Оплата фиксированных страховых взносов

1. Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).

2. При заполнении квитанции на оплату взносов Вам нужно знать КБК (Коды Бюджетной Классификации). Актуальные КБК всегда можно найти на странице официального сайт ПФР, либо воспользоваться бухгалтерским сервисом который заполняет квитанции автоматически.

3. Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года - платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).

4. Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы - Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции страховой и накопительной части, а также взносов в ФФОМС и ТФОМС обязательно сохраните. Отчетность (с формами РСВ-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3) с 2013 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя) - ОТМЕНЕНА! (см. новость на сайте ПФР). Т.е. за 2011 год отчитываться уже не нужно (обязательно уточните это по телефону в своем районном управлении ПФР - вдруг где-то изменения еще не прошли)

Как узнать номер телефона своего районного управления?

- перейдите на сайт ПФР;
- в правом меню нажмите на карту, чтобы выбрать свой регион;
- в левом меню перейдите по ссылке "Об отделении";
- в появившемся подменю выберите "Адреса и телефоны Управлений";
- на открывшейся странице найдите номер телефона управления по Вашему району;
- теперь просто позвоните и попросите соединить со специалистом, который занимается индивидуальными предпринимателями (без работников).


На сумму уплаченных отчислений можно уменьшить сумму налога (который платится по упрощенке 6% "доходы"). До 2013 года - не более чем на 50%, с 2013 года - можно уменьшать на 100%. Это хороший способ сэкономить. Использовать эту возможность можно только если Вы оплатили фиксированные платежи без опоздания (т.е. до конца года). Если опоздали — увы — сэкономить не получится.

Выше приведена информация для индивидуальный предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о персонифицированном учете.

Налоговая декларация

Оплата налогов

Оплата налогов

Индивидуальные предприниматели (ИП) на УСН оплачивают налоги в 2011-2012 годах поквартально, т.е. за 2011 год должно быть четыре оплаты (также за 2012):

- за первый квартал;
- за второй квартал;
- за третий квартал;
- за четвертый квартал.

Оплата налога УСН за первые три квартала должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным (т.е. 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно). Уплата налога УСН за четвертый квартал отчетного года должна быть произведена не позднее 30 апреля следующего года.

Оплатить налог можно с помощью квитанции через Сбербанк или посредством платежного поручения (платежки) через расчетный счет ИП (либо с помощью банк-клиента).

Автоматически заполнить квитанции или платежные поручения (платежки) на оплату налога УСН и скачать их можно с помощью данного сервиса (Вам нужно будет только распечатать квитанции/платежки и оплатить их).

Сумму уплачиваемого налога можно уменьшить на величину фиксированных взносов, но не более чем на 50% (т.е. если Вы платите налог УСН 6%, его можно снизить до 3%) за 2011 год и (ВНИМАНИЕ!) на 100% за 2012 год. Имейте ввиду - это хороший и простой способ оптимизации налогообложения ИП.

Фиксированные взносы

Налоги ИП

Налоги ИП

Здесь приведена схема действий для индивидуальных предпринимателей (ИП) 1967 года рождения и младше на упрощенной системе налогообложения (УСН) без работников. Если у Вас есть наемные работники, приведенная информация также будет Вам полезна, просто к ней необходимо добавить дополнительные действия (какие именно - уточните в налоговой и других официальных органах). Также здесь не указаны действия, связанные с земельным налогом (если Вы используете землю в предпринимательских целях - его нужно платить), за подробностями, опять же в налоговую.

- Уплата налогов
- Отчисления во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС)
- Налоговая декларация
- Среднесписочная численность

Сроки оплаты налогов и фиксированных платежей, а также подачи налоговой и всей остальной отчетности Вы можете посмотреть в налоговом календаре.

Автоматически посчитать и заполнить все документы на оплату для уплаты налогов и отчетности ИП можно с помощью данного сервиса (Вам нужно будет только распечатать документы).

Преймущества ИП на УСН в плане налогообложения (2012 год)

Большой плюс в налогообложении ИП на УСН - процентная ставка по налогам (6% или 15%, в зависимости от того какой вид упрощенки Вы выбрали) вместо 13% НДФЛ. То есть сумма оставшаяся у Вас после оплаты 6% (или 15%) дополнительным 13-ти процентным налогом не облагается.

Второй большой плюс для ИП на УСН (только если у предпринимателя нет сотрудников, т.е. по сравнению с тем, как если бы он работал по найму) - отчисления во внебюджетные фонды. В 2012 году немного уменьшается (по сравнению с 2011 г.) налоговая нагрузка на организации и предпринимателей на заработную плату (которую они выплачивают своим сотрудникам) - теперь она составит 30% (в 2011 году была 34%). Предположим Вы работаете в организации и получаете "белую" зарплату 35000 рублей. Что должна заплатить организация (или предприниматель):

- 30450 руб. - Вы получаете на руки;
- 4550 руб. - организация перечисляет за Вас в качестве налога на доходы физических лиц (НДФЛ 13%);
- 7700 руб. - в ПФ (Пенсионный Фонд - 22%);
- 1785 руб - в ФФОМС (Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования - 5,1%);
- 1015 руб. - в ФСС (Фонд Социального Страхования - 2,9%).

Таким образом при зарплате 35000 руб. (и получении на руки 30450 руб.) в месяц на налоги уходит 4550 + 7700 + 1785 + 1015 = 15050 руб. (почти половина того, что Вы получаете на руки). За год получается 15050 x 12 = 180600 рублей.

Сравним с ИП на УСН 6% (без работников, при МРОТ на данный момент = 4611 руб.). Те же 35000 в месяц:

- 35000 руб. - Вы получаете на руки;
- 665 руб. 98 коп. - налог УСН уменьшенный на 100% страховых взносов - да! у предпринимателей есть и такая льгота - подробнее здесь
- 1198 руб. 86 коп. - в ПФ (Пенсионный Фонд - МРОТ x 26%);
- 235 руб. 16 коп. - в ФФОМС (Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования - МРОТ x 5,1%);
- 0 руб. - в ФСС (Фонд Социального Страхования - не обязательно).

Таким образом при доходе 35000 руб. (и получении на руки тех же 35000 руб.) в месяц на налоги уходит 665,98 + 1198,86 + 235,16 = 2100 руб. За год получается 2100 x 12 = 25200 рублей.

Разница в между наемным работником и индивидуальным предпринимателем составит 180600 - 25200 = 155400 руб. в год. При увеличении зарплаты/дохода до 50000 руб. разница составит уже 222000 руб. в год. Можно купить новые "Жигули" :-)

Теперь стало еще выгоднее не нанимать сотрудников, а заключать, вместо этого, договора с другими ИП.


Дополнительная информация по налогам ИП

Что делать если Вашему контрагенту нужна счет-фактура с выделенным НДС?

Если ИП применяет упрощенку (УСН), то счета-фактуры он не выставляет. При выставлении счета-фактуры с выделенным НДС предпринимателю придется оплатить соответствующий налог и сдать по нему декларацию. Поэтому ОЧЕНЬ внимательно рассчитайте свою выгоду от этого действия. Скорее всего Вы от него откажетесь.

Если же у ИП на УСН обратная ситуация: контрагент перечислил оплату, выделив в платежном поручении НДС 18%, то никаких дополнительных действий предпринимать не нужно.

Дополнительная информация по налогам

Вас может заинтересовать возможность узнать свою задолженность по налогам через интернет (задолженность как физического лица, а не ИП).

Краткий обзор программы для ведения учета и составления налоговой отчетности для ИП - 1С Предприниматель.

Оплата налогов

Регистрация ИП в ИФНС (в налоговой)

Регистрация ИП в ИФНС (в налоговой)

Итак, Вы подготовили 4 документа для регистрации (либо 3, если выбрали основную систему налогообложения). Как теперь зарегистрировать ИП?

Начинать регистрацию лучше с утра, чтобы гарантированно все успеть. В данном примере действий при регистрации рассмотрен процесс оформления/открытия ИП по принципу "одного окна", т.е. большую часть документов Вы сдаете/получаете в одном окне (в регистрирующей ИФНС). Если в Вашем городе/регионе эта система не действует, уточните, куда и какие еще документы Вам необходимо подать.

Берете все подготовленные документы для регистрации индивидуального предпринимателя и паспорт и идете в регистрирующую Вас налоговую инспекцию. Там висят информационные стенды с образцами всех документов и реквизитами. Сверяете правильность заполнения документов и реквизитов. Если все правильно - можно продолжать. Координаты инспекции на карте в Вашем городе можно найти на Яндекс.Картах.

С 7-го января 2011 года вступила в действие новая редакция федерального закона № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", в него внесена поправка упрощающая регистрацию индивидуального предпринимателя - теперь при личной подаче документов - заверять свою подпись у нотариуса - не нужно (см. Федеральный закон № 129-ФЗ, "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", Глава III, статья 9, пункт 1.2).

Квитанцию на оплату госпошлины оплачиваете в ближайшем Сбербанке (эти квитанции принимает только Сбербанк, другие банки этот платеж не примут). Ближайшее к налоговой отделение Сбербанка можно также найти на Яндекс.Картах.

Теперь идете снова в регистрирующую ИФНС, предъявляете паспорт и сдаете там документы. В Петербурге, например, для этого нужно взять на входе специальный номерок из автомата и пройти к тому окошку, которое будет указано на табло рядом с Вашим номером. Очередей на регистрацию ИП практически нет (в Петербурге 10-15 минут максимум, либо вообще сразу). Предъявляете в окошко паспорт и отдаете все документы и квитанцию. В ответ Вам выдадут расписку о получении документов и штампом с датой, когда надо будет придти за документами (через 5 рабочих дней, в стандартной неделе без праздников это - ровно через неделю), а также 2-й экземпляр заявления на упрощенку с отметкой о том, что его приняли (храните его обязательно). Если в указанный день забрать документы не успеете, их Вам вышлют по почте по адресу прописки, так что лучше успеть.

Через неделю приходите забирать документы. Вам выдадут:

1. Свидетельство о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя
2. Уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации
3. Уведомление о регистрации физического лица в территориальном органе Пенсионного фонда РФ по месту жительства
4. Уведомление о присвоении кодов статистики (из Росстата)
5. Свидетельство о регистрации страхователя в территориальном фонде обязательного медицинского страхования при обязательном медицинском страховании (с 2011 года не выдается)
6. Выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (1-я стр., 2-я стр., 3-я стр., 4-я стр.)

На этом процесс государственной регистрации/создания ИП в налоговой закончен.

Теперь, если Вам не выдали какой-либо из перечисленных выше документов (при регистрации по принципу "единого окна" их могут выдать сразу все) нужно зарегистрироваться в соответствующих органах. Например, если в пакете документов отсутствует уведомление о регистрации в ПФР, то в течение 10-ти дней Вам нужно встать на учет в ПФР (и, возможно, в другие внебюджетные фонды). Об этих дальнейших действиях - на странице Регистрация в ПФР.

Для некоторых видов деятельности (услуг населению) также необходимо будет отправить уведомление о начале предпринимательской деятельности в надзорный орган (Роспотребнадзор или Госавтодорнадзор). Уведомление нужно предоставить в 2-х экземплярах. Штрафы за непредоставление - до 30 000 руб. Точный список всех услуг, для которых необходимо предоставлять уведомление Вы можете найти здесь (В разделе "Документы для регистрации" пункт "Отправить уведомление в надзорный орган"), там же можно заполнить это уведомление автоматически. Контактную информацию Вашего территориального управления Роспотребнадзора можно узнать здесь, Госавтодорнадзора - здесь.

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН)

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН)

Где скачать новый актуальный бланк заявления о переходе на упрощенку?
Как заполнить заявление при подаче его при регистрации автоматически и бесплатно?
Пример заполнения бланка по форме № 26.2-1

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения осуществляется по форме № 26.2-1.

Скачать бланк формы № 26.2-1 (заявление о переходе на УСН)

Поскольку формы заявлений периодически изменяются, рекомендуется скачивать их с официальных сайтов, либо заполнять с помощью специализированных сервисов и программ.

Скачать бланк можно со страницы Консультанта (проверьте, что данный бланк актуален в настоящее время).

Автоматическое и бесплатное заполнение формы № 26.2-1 при регистрации возможно с помощью этого сервиса (в разделе "Документы для регистрации").

Пример заполнения заявления о переходе на упрощенку

Для индивидуальных предпринимателей подающих заявление при регистрации

"Что делать, если индивидуальный предприниматель не успел подать заявление на УСН"

Получение налогового вычета при оформлении автокредита

Можно ли получить при оформлении автокредита налоговые вычеты

Надежды на получение налогового вычета при оформлении автокредита, которые лелеют многие покупатели транспортных средств, тщетны. Конечно, получить компенсацию при столь серьезной покупке – заманчивая возможность, но закон в этом отношении неумолим. В Налоговом кодексе России строго определяются объекты, приобретение которых предполагает уплату налога государству, а, следовательно, такая покупка дает право покупателю рассчитывать на получение компенсации в виде налогового вычета. Данный список объектов закрепляется в статье 220 указанного документа.

В частности, в законе говорится о том, что налоговая компенсация или вычет положены гражданину на истраченную им сумму денежных средств, направленную на строительство собственного жилья, на приобретение квартиры, дома или иной жилой недвижимости. Также предполагается предоставление налогового вычета при оформлении кредита на совершение указанных приобретений с учетом процентов, уплаченных покупателем.

При оформлении автокредита налоговые вычеты не положены, то есть покупка транспортного средства не предполагает возможности получить компенсацию затрат. Однако, если при покупке автомобиля государство не компенсирует суммы затрат, то при продаже автомобиля налоговые льготы предусматриваются.

В той же статье 220 Налогового кодекса РФ говорится о налоговом вычете, на который имеет право автовладелец при совершении продажи автомобиля, равно как и имущества, которое не относится к категории недвижимого. В зависимости от того, на протяжении какого периода имущество находилось в собственности владельца, и будет определяться размер суммы налогового вычета.

В соответствии с законом, если автомобиль находился в собственности лица сроком до трех лет, то при продаже этого транспортного средства размер налогового вычета может составлять до 125 тысяч рублей. При расчете суммы возврата учитывается сумма продажи, размер ежегодной суммы официальных доходов. При этом специалисты нашего ресурса отмечают, что не всегда продавец может рассчитывать на максимальную сумму компенсации. А вот при сроке владения транспортным средством более трех лет сумма вычета будет максимальной.

Важно обратить внимание, что на все имущество, которое находилось в собственности более трех лет, и было впоследствии продано, налоговые платежи не взимаются, то есть сумма от продажи не облагается налогом.

Получить налоговый вычет при продаже автомобиля можно только после подачи соответствующих документов и заявления в Налоговую инспекцию, в противном случае средства возвращены не будут. При этом сроков давности для подачи заявки не предусматривается.

В отношении автомобиля в кредите имеется ограничение юридических прав его владельца, так как автомобиль находится в залоге до полного погашения автокредита. В результате, продать его и получить налоговый вычет владелец транспортного средства может только после полного погашения автокредита.

Автокредит без прописки